Acierto.com analiza y aclara las dudas más frecuentes respecto a las posibles deducciones del seguro de automóvil en la declaración de la renta 2024.
Con la campaña de la Renta en marcha, surgen numerosas dudas relacionadas con la posibilidad de deducir determinados gastos. Uno de los más comunes es el seguro de automóvil. ¿Puede incluirse este gasto en la declaración? La respuesta corta es afirmativa, aunque está sujeta a una serie de condiciones específicas. En concreto, esta deducción únicamente está disponible para los trabajadores autónomos.
Requisitos para desgravar el seguro del coche siendo autónomo
Para que un autónomo pueda deducir un gasto en su declaración de la renta, este debe estar vinculado directamente al desarrollo de su actividad económica y, además, debe poder demostrarse. En el caso del vehículo, esto implica lo siguiente:
1.- El vehículo debe estar afecto a la actividad económica
La Agencia Tributaria establece que un vehículo se considera afecto cuando su uso está destinado exclusivamente a la actividad profesional. Es decir, debe ser indispensable para el desempeño de la actividad y utilizarse únicamente con fines laborales. Solo en estos casos es posible deducir todos los gastos asociados al vehículo, como los de adquisición, mantenimiento, peajes, ITV, y también la prima del seguro.
2.- Se debe acreditar el uso 100 % profesional
El autónomo deberá estar en condiciones de demostrar que el vehículo no tiene un uso personal. Esta acreditación puede ser requerida por los órganos de Gestión e Inspección de la Agencia Tributaria, los cuales evaluarán las pruebas presentadas. Cualquier uso en el ámbito privado, incluso en horarios no laborales, podría invalidar la deducción.
Excepciones que permiten la deducción íntegra pese a un uso mixto
La normativa contempla ciertos casos en los que se permite la deducción total del seguro incluso si existe un uso marginal no profesional. Esto ocurre cuando el vehículo se utiliza para:
– Transporte de mercancías o pasajeros.
– Servicios de enseñanza de conducción.
– Desplazamientos de trabajadores o vendedores.
– Demostraciones, pruebas o promoción de ventas.
– Actividades de representantes comerciales o servicios de vigilancia.
En estos supuestos, la Agencia considera que el uso personal es “accesorio y notoriamente irrelevante”.
Dónde se incluye esta deducción en la declaración
Los autónomos que tributan en el régimen de estimación directa deben consignar este gasto en la casilla 200, dentro del apartado “Rendimientos de actividades económicas directas”. En esta misma casilla se incluyen otros seguros deducibles como el de hogar, salud o vida, siempre que estén relacionados con la actividad profesional.
Uso personal del vehículo
En lo que respecta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), la normativa no permite deducciones proporcionales. Es decir, si el vehículo no se utiliza exclusivamente con fines profesionales, no se permite deducir ningún porcentaje del seguro en el IRPF. La deducción parcial (como el 50 %) se contempla únicamente en relación con el IVA, pero no aplica al IRPF.
Otras preguntas frecuentes
¿Varía la posibilidad de deducción según el tipo de actividad?
Sí. Actividades que requieren el uso constante de un vehículo, como el transporte de mercancías, suelen tener más facilidades para justificar su uso exclusivo con fines laborales y, por tanto, deducir gastos como el seguro.
Riesgos de deducir un seguro sin cumplir los requisitos
Deducir un gasto sin justificar su afectación exclusiva a la actividad profesional puede conllevar sanciones por parte de la Agencia Tributaria. Por ello, es recomendable consultar previamente con un asesor fiscal.
Cómo acreditar el uso profesional del vehículo
Para demostrar esta afectación exclusiva, es aconsejable conservar todas las facturas relacionadas, llevar un registro detallado de la actividad, documentar desplazamientos y reuniones, así como mantener un control exhaustivo del kilometraje recorrido por motivos profesionales.