GESTHA recuerda que los gastos educativos deducibles dependen de la comunidad autónoma de residencia fiscal y que la deducción estatal por maternidad puede incrementarse hasta en 1.000 euros por gastos de guardería.
Con el inicio del curso escolar, las familias afrontan gastos en libros de texto, material escolar, uniformes, actividades extraescolares, academias o escolarización. Algunos de estos desembolsos pueden tener impacto fiscal, aunque las deducciones varían significativamente en función de la comunidad autónoma donde el contribuyente tenga su residencia fiscal.
Los Técnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA) señalan que la deducción más habitual relacionada con la vuelta al cole es la correspondiente a la compra de libros de texto y material escolar. En algunos territorios, estas deducciones pueden alcanzar el 100% del gasto, aunque están sujetas a diferentes límites y niveles de renta.
Deducciones por libros y material escolar
Canarias, Aragón, Asturias y Baleares permiten deducir el 100% de determinados gastos en libros de texto y material escolar, con límites y topes de ingresos específicos.
Castilla-La Mancha también contempla una deducción del 100% por la compra de libros de texto. En otros territorios, las cuantías son diferentes: Extremadura permite una deducción de 15 euros por hijo, mientras que Murcia establece una deducción de 120 euros por la adquisición de material escolar.
En la Comunidad de Madrid, por su parte, se contemplan deducciones del 15% de determinados gastos de escolaridad.
GESTHA recuerda que estas deducciones podrán aplicarse en la declaración de la Renta de 2026, que se presentará entre abril y junio de 2027, siempre que se cumplan los requisitos establecidos en cada comunidad.
Academias, idiomas y actividades extraescolares
Las diferencias territoriales también se trasladan a las actividades extraescolares y a las clases de idiomas o informática.
Aragón permite deducir el 25% de determinados gastos en clases extraescolares. Andalucía contempla una deducción del 15% de las cantidades satisfechas por gastos de enseñanza escolar o extraescolar de idiomas, informática o ambas.
Baleares, Madrid y Murcia también recogen deducciones del 15% por gastos en clases extraescolares de idiomas.
Por tanto, el beneficio fiscal no depende únicamente del tipo de gasto, sino también de los límites establecidos por cada administración autonómica, incluidos los topes máximos de deducción y los umbrales de base imponible para poder acceder a ella.
Hasta 1.000 euros adicionales por gastos de guardería
En el caso de las familias con hijos menores de tres años, existe además una deducción estatal específica.
La deducción por maternidad puede incrementarse hasta en 1.000 euros adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a ella haya satisfecho gastos de custodia del menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
A esta ventaja fiscal estatal se suman las deducciones autonómicas existentes en distintas comunidades por gastos de escolaridad y guardería para menores de entre 0 y 3 años.
Según GESTHA, este tipo de deducciones está contemplado, con diferentes porcentajes y condiciones, en territorios como Aragón, Asturias, Canarias, Cantabria, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Extremadura, Galicia, Madrid, Murcia, La Rioja y Comunidad Valenciana.
Solo 437.645 declarantes aplicaron el incremento por guardería
Los datos de IRPF correspondientes a 2024 analizados por los Técnicos de Hacienda muestran que 796.576 personas utilizaron la deducción por maternidad, de las que 723.582 eran madres. El importe total deducido ascendió a 784,4 millones de euros, con una deducción media de 985 euros.
En cuanto al incremento por gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados, fueron 437.645 los declarantes que lo aplicaron, de los que 409.718 eran madres.
El importe total deducido por este concepto alcanzó los 251,8 millones de euros, con una deducción media de 575 euros.
GESTHA destaca así que el número de contribuyentes que aprovechan este incremento es sensiblemente inferior al de quienes aplican la deducción por maternidad.
La residencia fiscal marca la diferencia
Los Técnicos de Hacienda subrayan que no existe una única deducción aplicable a todos los gastos de la vuelta al cole. Cada comunidad autónoma establece sus propios incentivos, límites y requisitos de renta.
Por ello, las familias deberán comprobar qué deducciones autonómicas les corresponden en función de su residencia fiscal y conservar la documentación que acredite los gastos realizados durante el ejercicio.